Page 379 - 進出口貿易與押匯實務疑難問題解析-肆篇

第六章 其他與國際貿易金流相關問題 367

營業活動的現金流入通常包括：
1. 商品銷售及提供勞務服務收現

2. 應收帳款或票據到期收現
3. 專利權使用費、佣金、利息收入，現金股利收入

與保險相關的理賠收入等其他現金收入
營業活動的現金流出通常包括：

1. 現購商品及原料
2. 償還供應商帳款及票據

3. 支付各項營業成本及費用
4. 支付稅捐、罰款及規費款

5. 與保險相關的支出

二、投資活動現金流量

代表企業為了獲得未來的收益和現金流量，而轉出資源的程度。

投資活動現金流入

1. 出售不動產、廠房設備及無形資產和其他長期資產所導致的現金
流入
2. 出售非營業活動所產生的債權憑證、權益證券所產生的現金流入

3. 預付現金或貸款給其他個體的現金收回

投資活動現金流出
1. 購置不動產、產房設備及無形資產和其他長期資產所導致的現金

流出
2. 取得非營業活動所產生的債權憑證、權益證券所產生的現金流出

3. 預付現金或貸款給其他個體的現金流出