Page 380 - 進出口貿易與押匯實務疑難問題解析-肆篇

368 進出口貿易與押匯實務疑難問題解析 (肆篇)

三、融資活動現金流量

有助於預測企業資本的提供者(包括業主及債權人)對企業未來現金流
量的要求。融資活動常涉及非流動負債與股東權益的變動，包括非流動
負債的舉借及償還，以及業主投資分配給業主等。融資活動所產生的現

金流入與流出通常包括：

融資活動現金流入
1. 發行股票或其他權益性證券隨所得的現金收入
2. 發行債券貨款、簽發票據其他長短期借款所產生的現金流入

融資活動現金流出

1. 購買或贖回股票所產生的現金支出
2. 償還借款所導致的現金支出

3. 融資租賃承租人償付租賃負債的支出
依上述資料得知，企業短時間若現金流入大於現金流出，資金調度

OK，若現金流入小於現金流出，企業資金調度將發生問題，甚至於發生
資金週轉不靈「黑字倒閉」。因此為瞭解企業資金狀況，一定要編製

「現金流量表」以供參考。

現金流量表編製的公式

編製現金流量表主要方式的方法是就本期與上期期末現金餘額的增

減變動找出原因，並且將原因分成前述三大項(營業活動、投資活動及融

資活動)。而現金的增、減通常與資產負債表的其他項目有關，分析其他
非現金項目的增減變動，可以找出現金變動的原因。
會計恆等式

1. 資產=負債+業主權益