Page 27 - 授信管理:法規制度與融資架構

第 01 章│企業金融業務與信用評等制度

3. 藉著信用資料庫，強化客戶的信用紀錄

Basel II 及 III 在世界各國推動以來，國際性的銀行漸漸地朝向標
準法和內部評等法併行的制度邁進。但使用內部評等法，衡量企

業金融業務的信用風險，須搭配至少 5 年的授信資料，若儲存 10
年至 20 年的客戶資料，對估計違約機率、違約損失額與回收率
(Recovery Rate) 的效果將可更佳。因此，透過信用評等制度，銀

行可著手建立大量且長期的授信資料庫，除合理地估計借款客戶
的信用等級，也能具體提升信用紀錄的管理角色，適時發揮監督

功能。

二、大型企業適用之信用評分 (等) 表

為使銀行辦理的信用評等更加客觀，銀行公會於 1987 年 6 月統一
制定「授信企業信用評等表」供金融同業參考，但容許個別銀行依照

業務性質，自行制定評估表格。為方便讀者瞭解，本小節除介紹銀行
公會的信用評等表，還利用大型企業的資產負債表與損益表，舉例說

明樣本公司的財務表現。銀行公會之信用評等表分為甲、乙兩種，甲
種適用於大型企業，評分比例為財務狀況佔 50 分、經營管理 30 分、
產業特性暨展望 20 分；乙種適用於中小型企業，評分比例為財務狀況

40 分、經營管理 40 分、企業展望 20 分。茲簡單析述大型企業之財務
狀況、經營管理，以及企業展望如表 1-1 所示：

（一）財務狀況構面 (佔 50 分)

授信客戶的財務狀況，是由 (短期) 償債能力、財務結構 (即長期

償債能力)、獲利能力與經營效能 4 個子項目所構成。「償債能力」的
衡量指標，有速動比率與流動比率 2 項；「財務結構」以負債比率與

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