Page 25 - 授信管理:法規制度與融資架構

第 01 章│企業金融業務與信用評等制度

圖 1-6 預售屋買賣的「履約保證」機制

顧名思義，企業金融業務主要是以法人機構為授信對象。由於新
的巴塞爾資本協定 (Basel II 及 III) 自 2007 年開始，即以授信客戶的信

用評等，計算「風險性資產」與提列「合格資本」。銀行為因應此項
變革，遂將信用評等制度的建立，當作風險管理的首要任務。因此，

本節擬對銀行的「信用評等制度」做重點式地描述。第一單元旨在說
明信用評等制度之建立目的，其後再以銀行公會使用的「授信企業信
用評等表」描述大型企業的信用評等辦法。鑑於中小企業的評等制

度，其構面與項目或多或少和大型企業存在差異，但給分方式與概念
相當類似。為節省篇幅，乃省略中小企業信評制度的介紹。最後，則

以大型企業的財務報表，舉例說明財務狀況的評估方法。

一、「信用評等制度」的用途

1. 控管授信資產的信用風險和准駁申貸案件的依據

2007 年以後實施的資本協定與原來的差異，主要在於信用風險的

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