Page 167 - 授信管理:法規制度與融資架構

第 05 章│借款客戶的還款方式與利息負擔

二、本金平均攤還與本息定額攤還的基本概念

1. 本金平均攤還

首先，假設借款客戶「按月」還本付息，所以「每月」還款即為
「每期」還款。「本金平均攤還」意指，借款客戶在貸款期間每
月償還相同的本金，但由於各月的「未還清餘額」不同，使得每

月須支付的利息費用跟著不同；且隨著「未還清餘額」漸次減
少，而使未來各月的利息費用呈現逐漸降低的情形。故就總還款
金額 (以每月償還的本金加上支付的利息費用衡量) 而言，此還款
方式在寬限期後，第一個月的總還款金額最高，第二個月次之，
其餘依此類推。呈現此種還款類型，是因每月的本金償還相同，

距離到期越接近的月份，「未還清餘額」越少所致，將兩者相加
即呈現上述情況。
假設「張三」近日向大直銀行申請房屋貸款 1,200 萬元，期別五

年、年利率 2％，雙方同意按月平均償還本金借款，且無寬限期
要求，則知未來五年「張三」須每月償還本金 20 萬元 (=1,200 萬
元÷5÷12) 給予大直銀行。融資期間的第一個月，張三須支付利
息費用 2 萬元 (=1,200 萬元×2%÷12)；張三在貸款後的第二個
月，仍須償還本金 20 萬元，但支付的利息費用，隨著「未還清餘

額」由 1,200 萬元減為 1,180 萬元，而由 2 萬元減為 1.97 萬元
(=1,180 萬元×2%÷12)。其後，每月須償還的本金 20 萬元維持不
變，但支付的利息費用，隨著「未還清餘額」漸少而逐月降低。

2. 本息定額攤還

「本息定額攤還」強調，借款客戶每月負擔的「本金加上利息費
用」皆應相同，以反映其「本息定額」概念。因此，各月的還本
付息呈現差異，是因本金與利息結構有所變化，不是總數改變。
那麼，本金與利息結構是如何變化呢？為瞭解此結構變化，本章

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