Page 147 - 授信管理:法規制度與融資架構

第 04 章│銀行與借款客戶的往來關係與利潤貢獻

獻，習慣以「客戶利潤貢獻」或 CPA 命名，但在台灣的銀行實務，慣
常以「資產報酬率」(Return on Assets；簡稱 ROA) 稱呼。若仔細觀察

該公式的性質與計算過程，實在不宜使用 ROA 名稱；因為很多業務項
目的分母不是資產、而是平均餘額，類似投資報酬率 (Return on

Investments；簡稱 ROI) 的概念，但因 ROA 名稱已被沿用迄今，所以
早就見怪不怪了。

圖 4-1 客戶利潤貢獻分析之觀念性架構

二、客戶利潤貢獻分析的表單格式

如前所述，「客戶利潤貢獻」主要是指存款、授信與外匯的業務
往來，近年來又將財富管理、證券與保險商品的往來，納入評估範

圍。因此，除非金融同業激烈競爭，銀行只好以較低的放款利率迎
戰，而使「存放利差」無法合理反映利息業務的績效外。利潤貢獻制

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