Page 146 - 授信管理:法規制度與融資架構

與國家別的風險，殊不知「利潤貢獻、報酬與風險」宜環環相扣地建
置。另一方面，則在放款審議委員會或授信審查委員會、(常務) 董事

會開會審查個別申貸案件時，才將利潤貢獻佳之客戶的 CPA 數據，當
作授信審查文件之一，於會議中特別強調。但對於利潤貢獻不甚理

想，心態上又想讓其順利通過的借款案件，則於會中故意輕描淡寫地
帶過，甚至隻字不提。倘若您是董事會的獨立 (常務) 董事之一，年薪
至少 5 千萬元以上，不知有否勇氣要求相關主管給予更詳細的說明，

考驗您是否在乎「逆選擇」(Adverse Selection) 與「道德危機」(Moral
Hazard) 事件，對公司經營績效造成的衝擊，或者您生性缺乏「剛強壯

膽」的勇氣，深怕得罪一群自視為「高階主管」的協理、副總經理、
董總主管而故意放水。「金融倫理」與「職場倫理」的矛盾和拿捏，

考驗授審主管的智慧，並決定其一生真實追求的價值與意義。
銀行在設計 CPA 制度時，應將借款客戶的關係戶 (如配偶、本人

或配偶負責之企業) 和關係企業 (如子孫公司) 納入利潤貢獻的計算公
式中。理想上，銀行宜對個別授信對象訂定 CPA 的最低門檻，以顯示
願意承作的起碼標準。倘若遇到借款客戶的特殊情況，或因總授信政

策與策略目標的整體考量，須放寬 CPA 的承作標準，也宜在「放款利
率」的核定上適度反映，避免動不動就以「同業激烈競爭」作為藉

口。也就是說，利潤貢獻未達最低標準的客戶，原則上適用較高的放
款利率；利潤貢獻特別高的客戶，宜透過「放款利率加減碼」給予較
低的借款利率。因此，就個別客戶而言，CPA 制度宜訂定最低的往來

貢獻率，以作為篩選授信案件之用。為防範「例外」情況過多，在整
體授 信業 務的 績效 指標 中， 可設 置「 淨利 息利 潤」 (Net Interest

Margin；簡稱 NIM) (以生利資產的利息收入減去附息負債的利息支出
作為分子，除以生利資產計算而得的比率衡量) 目標，定期檢視業務目

標的達成概況。再者，歐美國家的金融制度，對於個別客戶的授信貢

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