Page 145 - 授信管理:法規制度與融資架構

第 04 章│銀行與借款客戶的往來關係與利潤貢獻

6. 違約發生之處理程序

銀行可於授信契約中明定，當借款人做了哪些措施即違反規定，
銀行可依法採取保全行動，以保護債權。至於已發生違約的授信

案件，債權管理部宜依契約規定訴諸法律 (院)，並釐清相關的催
收成本和律師費用。

一、客戶利潤貢獻的意義與觀念性架構

「客戶利潤貢獻分析」(Client Profitability Analysis；簡稱 CPA) 係
根據借款客戶與銀行的往來資料建構而成，該分析旨在從成本收益觀

點，評估某段期間客戶的利潤貢獻，是否達到債權銀行所設定的貢獻
率標準，並據此檢討客戶與銀行的往來關係。如前所述，CPA 主要用

於授信業務的管理，但在計算利潤貢獻時，除傳統上所指的存款、放
款、外匯等業務外，金融控股公司成立以後，業務往來貢獻的涵蓋層

面還擴大到財富管理、證券與保險商品的往來，完整程度端視個別銀
行資訊系統的科技能力而定。
客戶的 CPA 貢獻要多久評估一次呢？對於所有業務均已電腦化的

銀行或金融控股公司而言，有能力「隨時」衡量個別客戶的「年度貢
獻率」(尤指過去一年的往來貢獻) 固然很好，但基於業務管理的搭

配，有些銀行隨著每月、雙月、每季或半年，須向董事會提報「風險
概況」的同時，一併提出不同特性分類的利潤貢獻分析。不過，台灣
的本國銀行向來不夠重視交易對象或授信特徵 (Facilities) 類別的「整

體」往來貢獻，而僅透過「風險限額」控管其不同授信特徵、產業別

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