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金融人員企業授信必修 12 堂課

一、估算借款人營運資金量

借款人營運資金量的影響因素主要包括現金、存貨、應收
帳款、應付帳款、預收帳款、預付帳款等。在調查基礎上，預

測各項資金週轉時間的變化，合理估算借款人營運資金量。在
實際測算中，借款人的營運資金需求公式如下：

營運資金量=上年度銷售收入×(1－上年度銷售利潤率)×
(1＋預計銷售收入年增長率) / 營運資金週轉次數

其中：營運資金週轉次數=360/(存貨週轉天數＋應收帳款
週轉天數－應付帳款週轉天數+預付帳款週轉天數－預收帳款

週轉天數)
週轉天數=360/週轉次數
應收帳款週轉次數=銷售收入/平均應收帳款餘額

預收帳款週轉次數=銷售收入/平均預收帳款餘額
存貨週轉次數=銷售成本/平均存貨餘額

預付帳款週轉次數=銷售成本/平均預付帳款餘額
應付帳款週轉次數=銷售成本/平均應付帳款餘額

二、估算新增流動資金貸款額度

將上開估算出的借款人營運資金需求量扣除借款人自有資
金、現有流動資金貸款以及在其他銀行融資的餘額或額度 (若

循環動用者應以扣除額度的方式辦理)，即可估算出借款人新
增之流動資金貸款額度。
新增流動資金貸款額度＝營運資金量－借款人自有資金－

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