Page 136 - 金融人員企業授信必修12堂課

金融人員企業授信必修 12 堂課

之金融商品所產生之現金流出，但不包括因交易目的而

持有者及已被列入融資活動之付現。
為避險而買賣衍生性金融商品，其合約之現金流量與被

避險部位之現金流量宜作相同歸類。

融資

1. 支付股利、購買庫藏股票或退回資本。
2. 償還借入款。
3. 償付延期價款之本金。

營業活動之現金流量包括影響當期損益之交易及其他事

項，有助於瞭解當期損益與營業活動淨現金流量間之差異，故
將因融資活動所產生之利息費用付現與投資活動所產生之利息

收入及股利收入收現，均視為營業活動之現金流量。
一筆交易可能包括不同活動類別之現金流量。例如以現金

償付貸款之本金與利息，本金部分屬融資活動，利息部分屬營
業活動。

二、營業活動之現金流量應就直接法或間接法擇一表

達

(一) 淨現金流量直接法：即直接將損益表中與營業活動有
關之各項目由應計基礎轉換成現金基礎，以求算現金

流入與現金流出之淨額。

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