Page 133 - 金融人員企業授信必修12堂課

第六課│徵信之基本規範

分析所編成之現金流量表，可以顯示現金不足

(或多出) 的時間、數量及原因，企業可以根據這
些資料，擬具資金調度及運用方案。

(二) 對銀行而言，可藉以深入瞭解企業之償債能力：
1. 銀行從現金流量表中可以發現很多有用的資

訊，有助於判斷企業潛在問題。譬如從營業活
動來看，企業由營業產生現金的能力，是維持

流動性及能否存續經營的重要因素，有些企業
雖然虧損但折舊很大，還款並無困難；而有些
企業獲利雖好看但存貨或應收帳款鉅幅增加，

營業活動反呈現現金淨流出，不僅影響還款能
力，往往還隱藏假帳的危險。

2. 對於投資與融資活動頻繁或金額較鉅之企業，
單就營業活動分析其償債能力仍有所不足；故

銀行希望藉由現金流量表來作深入的瞭解。

有關現金流量表要項與格式，詳述如下：
編製現金流量表時，程序上要先認定所有的現金流量交

易，以及不影響現金之重要投資及融資交易，並將此等交易正
確地揭露於現金流量表上。

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