Page 132 - 金融人員企業授信必修12堂課

金融人員企業授信必修 12 堂課

否長久生存，除有賴於本身是否獲利外，尚須視其債務

到期時是否有足夠現金償付債務而定。現金流量表提供
的資訊則能告訴財務報表使用者，為何企業發生虧損仍

能進行重大資本支出或支付股利；年年獲利之企業何以
資金週轉失靈？

二、劃分出企業有關營業活動、投資活動及融資活動等方面
現金流量的資訊：資產負債表係說明企業在特定日之財

務狀況，比較前後兩期之資產負債表，可得知在此期間
各資產、負債及業主權益科目變動之淨額，但無法獲悉
企業投資及融資活動之情況。損益表及業主權益變動表

係說明企業在特定期間之經營成果及業主權益之變動情
形，但無法表達營業活動現金流量之資訊。由於資產負

債表、損益表及業主權益變動表均不能直接而有系統地
提供現金流量之資訊，故宜另行編製現金流量表，以供

財務報表使用者參考。
三、瞭解企業營業、投資及融資之政策，並評估其流動性

(liquidity)、財務彈性 (financial flexibility)、獲利能力
(profitability) 與風險 (risk)：
分述如下：

(一) 對企業而言，有助於資金調度及運用的規劃：企

業因購買原料及存貨，支付工資租金，發放現金
股利，購買固定資產，償還債務或出售商品，所
發生一切支出及收入，最後均以現金為之。使用

應計基礎所取得的資訊容易有偏差，而現金流量
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