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金融人員企業授信必修 12 堂課

一、現金流量交易活動通常包括下列各項 (詳請參考財

務會計準則 17 號公報)：

（一）現金流入

營業

1. 現銷商品及勞務、應收帳款或票據收現。
2. 收取利息及股利。

3. 處分因交易目的而持有之權益證券及債權憑證所產生之
現金流入。

4. 因交易目的而持有之期貨、遠期合約、交換、選擇權合
約或其他性質類似之金融商品所產生之現金流入。

5. 其他非因融資活動及投資活動所產生之現金收入。如：
訴訟受償款及存貨保險理賠款等。

投資

1. 處分固定資產之價款，包括固定資產保險理賠款。

2. 處分權益證券之價款，但不包括因交易目的而持有之權
益證券。

3. 收回貸款 (貸予他人款項) 及債權憑證之價款，但不包括
因交易目的而持有之債權憑證及約當現金部分。
4. 因期貨、遠期合約、交換、選擇權合約或其他性質類似

之金融商品所產生之現金流入，但不包括因交易目的而
持有者及已被列入融資活動之收現。

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