Page 139 - 金融人員企業授信必修12堂課

第六課│徵信之基本規範

四、現金流量預估表 (預估現金流量餘絀表)

現金流量表只不過是歷史資訊，幫助我們瞭解企業過去一
年資金的來源與運用狀況。而現金流量預估表 (或稱預估現金

流量餘絀表) 是針對未來，幫助我們瞭解企業未來一段期間
(或一年) 的現金收支情形，以及如何規劃財源的運用與籌措。

現金流量預估可以達成下列目的：
(一) 列出現金需求，若有不足則考慮借款或出售短期投

資。
(二) 列出現金有無剩餘，在正常需求外若有多餘，可考慮

做短期投資。
(三) 詳細列出各項現金來源與用途，可協助進一步分辨各
項現金使用之輕重緩急。

(四) 可協助規劃長期資金之需求，如贖回公司債及支付退
休金等。

現金流量預估表的編製，通常係由銷售預估為起點，再依

據銷售預估之基礎編製應收帳款收現預估及應付帳款付現預
估，乃至於融資及投資等現金流量。茲以例示說明如下：

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