Page 135 - 金融人員企業授信必修12堂課

第六課│徵信之基本規範

融資

1. 現金增資發行新股。

2. 舉借債務。

（二）現金流出

營業

1. 現購商品及原料、償還供應商帳款及票據。
2. 支付各項營業成本及費用。

3. 支付稅捐、罰款及規費。
4. 支付利息。

5. 取得因交易目的而持有之權益證券及債權憑證所產生之
現金流出。

6. 因交易目的而持有之期貨、遠期合約、交換、選擇權合
約或其他性質類似之金融商品所產生之現金流出。

7. 其他非因融資活動及投資活動所產生之現金流出。如：
訴訟賠償款、捐贈及退還顧客貨款等。

投資

1. 取得固定資產。

2. 取得權益證券，但不包括因交易目的而持有之權益證
券。

3. 承作貸款 (貸予他人款項) 及取得債權憑證，但不包括因
交易目的而持有之債權憑證及約當現金部分。
4. 因期貨、遠期合約、交換、選擇權合約或其他性質類似

127