Page 85 - 銀行合併面面觀

第 8 章 合併程序 77

標金融機構進行全面實地查核與評估作業。

8.1 合併意向書 (Letter of intent in Merger，LOI)

所謂合併意向書，係指銀行間為促成合併可行性，進一步瞭解

與衡量彼此資產價值與債務承擔情形，而簽定具合併意願之協商文
件；也可說是認識彼此的一項備忘錄或原則性協議；亦即是擬定合
併條款與程序的先期作業，暨作為表彰雙方「意向」與「誠意」的

臨時性文書或簽定正式合約前的預備性文件。因僅止於雙方之意向
表達，故不同於合併契約具有約束雙方之法律效力。

銀行雙方透過意向書之簽定，用以概括反映當事人之想法、態
度、意圖和未來打算；並藉此表明合併共識成立之前提條件，與藉
由意向書的內容和實際情況，彼此進行全面與深入的分析，有利於

未來股份轉換條件與比例之議定。銀行雙方透過討論與磋商，進一

步達成一致性意見後，再予簽訂合併契約，並確立合併時程、價格
及合併基準日。總之，合併意向書為簽訂合併契約的前哨站與基
石；至於銀行雙方簽訂合併意向書，對銀行合併所帶來的潛在效益

與潛在缺點，作者認為：

1. 潛在效益

 獲取雙方為合併而共同努力與發展的對話管道；
 提振完成交易的信心；

 確認交易基本架構、稅賦負擔 (如：合併後免稅額) 及合
併型態的確立；

 雖非正式合併文件，卻是獲取交易競爭者投標的較好作
法；