Page 80 - 銀行合併面面觀

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(Due Diligence，DD)，再由資產、負債評價 (常見方法如：成本
法、市場法、現金流量折現法等) 及商譽計算，以決定雙方股權之

換股比例，進而簽訂合併契約與議定合併基準日。而合併意向書經
主併與被併雙方簽署後，第二階段實地查核所獲取資訊之完整與忠

實性，將攸關雙方換股比例等條件之議定及牽動雙方合併契約之簽
訂意願。
財政部為強化公股股權管理，提升財務效能及經營績效，曾於

2009 年 3 月 19 日召開「研商加強公股管理方案事宜」會議，並訂
定「財政部所屬公股金融機構辦理整併標準作業流程」(圖 3)，以

期公股金融機構能妥慎周延辦理整併事宜，且有明確標準作業流程
(SOP) 分階段評估、整合，俾利整併作業得以依循並更為順利。又

鑒於 國 內外經濟金融環境變遷迅速，為協助我國銀行積極布局亞
洲，以拓展市場規模，該部於 2014 年 1 月 30 日發布新聞稿表

示，將廣納各公股金融機構之意見研修前揭整併 SOP 以符合現
況，使公股行庫辦理整併作業更具彈性，俾掌握整併契機與時效。
以下列示財政部 2009 年 3 月 19 所訂所屬公股金融機構辦理整併

標準作業流程圖：

圖 3 財政部所屬公股金融機構辦理整併標準作業流程圖

一、期前評估階段
本公司
1. 討論金融產業現況與趨勢、金融相關法令及
擬訂企業發展策略 政策、國內外總體經濟。
及訂定公開遴選財務 2. 分析本公司之競爭力與優劣勢：五力分析、
顧問標準 SWOT 分析等。
3. 擬定本公司之中長期發展策略。
4. 訂定公開遴選財務顧問標準。