Page 154 - 中小企業主對財務會計應有之認識
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作 條 碼 貼 於 固 定 資 產 上 , 並 輸 入 「 固 定 資 產 管 理 系
統」。
3. 維護及保管作業:相關人員是否確實瞭解機器之操作方
法;是否主動履行保養責任。與廠商訂有維護合約之資
產,是否定期通知廠商依約執行保養工作;保養工作完
成,是否經使用部門確認,是否有閒置財產未呈上級主
管核示處理。
4. 固定資產異動處置作業 (報廢或出售):報廢資產未達耐
用年數,隨時專案呈報主管。報廢之資產,應填列「固
定資產報廢申請單」,並經適當主管核准辦理。
5. 固定資產盤點作業,每年應至少盤點一次,通常於年底
由負責保管單位全盤,再由會計部門或稽核部門抽盤,
並製作保管紀錄一份交由會計部門。
二、會計帳務處理
交易事項 分錄 原始憑證及注意事項
借:設備 統一發票
進項稅額 ● 營利事業查核準則規定,
貸:銀行存款 耐用年限大於 2 年且支出
撥款日 (應付票據) 金額超過 8 萬元以上應資
本化,不符合者才認列為
當期費用。
● 編列「財產目錄」
借:折舊 財產目錄
年終提列折舊
貸:累計折舊 ● 所得稅法規定,公司應依