Page 152 - 中小企業主對財務會計應有之認識

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支付二代健 借：保險費 二代健保補充保費繳款書
保補充保費 貨：現金 (銀行存款)

一、財會人員的角色及控制點

1. 股東權益作業：依據公司章程、公司法、董事會、股東
會會議紀錄、會計制度及相關法規之規定處理。

2. 資金調度及管理作業：財會部門應依據公司營運計畫編

製年及月「資金預算執行表」，隨時掌握公司資金運用
及來源，於資金缺乏前事先向銀行申請融資，以避免發
生資金短缺。

二、會計帳務處理

（一）一般融資

交易事項 分錄 原始憑證及注意事項
借入時 借：銀行存款  借款合約或核貸通知書
手續費  財團法人中小企業信用保證基
稅捐 金-移送信用保證通知單收執/
貸：銀行借款 留底聯。
支付利息 借：利息支出  利息收據
貸：銀行存款