Page 190 - 企業管理利器-中小企業預算編製實務
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企業管理利器
-中小企業預算編製實務
財務部門彙整各部門提供的各項預算表,完成公司的「整
體預算」,亦即編製預算財務報表,以檢視企業的明年度利
潤、現金流量、資產與負債餘額是否與公司設定的年度經營目
標相符。若無法達到預算目標,財務部門主管應事先與編製預
算部門溝通協調,究明問題點,將初步調整後的預算資料重新
彙編預計財務報表,連同預算編製假設與說明書,呈報「預算
委員會」或相當於委員會組織,作必要的審查與調整。
一、預算的審查
1. 財務部門的初步審查
財務部門主管對預算內容的詳細審查,並與編製部
門主管溝通,是後續的預算審查會議能否達成財務目標
的關鍵成功因素。在實務上,財務部門主管會初步審查
各部門編製的預算是否合理,特別是費用預算。若發現
費 用 預 算 有 虛 報 或 漏 報 情 形 , 盡 量 先 與 該部門主管溝
通,請其作適當的調整;若該部門主管仍堅持費用預算
為誠實申報,則提報於預算審查會議中討論。預計明年
度獲利金額,必須與經營目標相符。例如安心食品公司
設定全年獲利目標為新台幣 4,800 萬元,若預算淨利只有
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