Page 187 - 企業管理利器－中小企業預算編製實務

第 8 章∥預計財務報表的編製與審查

如表 8-5 之「預算損益表資料來源」。

表 8-5 預算損益表資料來源

項
預算項目 資料來源
次
表 4-1「銷售預算表」
1 營業收入預算
表 6-8「營業收入與毛利預算表」
2 營業成本預算 表 6-8「營業收入與毛利預算表」
3 營業毛利預算 表 6-8「營業收入與毛利預算表」
4 營業費用預算－推銷費用預算 表 7-2「推銷費用預算表」
5 營業費用預算－管理費用預算 表 7-3「管理費用預算表」
6 營業費用預算－研發費用預算 表 7-4「研發費用預算表」
7 營業淨利預算 營業毛利預算－營業費用預算
8 營業外收支預算 表 8-4「營業外收支預算表」
9 稅前淨利預算 營業淨利預算－營業外收支預算
10 所得稅費用預算 稅前淨利預算×營利事業所得稅率 17%
11 稅後淨利預算 稅前淨利預算－所得稅費用預算
12 每股盈餘預算 稅後淨利預算÷預計普通股股數

財務部主管必須檢視全年度預算數是否與年度目標相符，
例如安心食品公司設定的年度目標為營業收入 8 億元，毛利率

30%，稅後淨利額 4,800 萬元，預算數須與目標相符。同時，
也必須列出「今年預估」(1~10 月實際數＋11~12 月預估數)，
將「全年合計」與「今年預估」做比較，瞭解各項目的「差異

金額」與「差異%」。茲將安心食品公司彙總完成的損益結果
列示如表 8-6 之「預算損益表」。

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