Page 135 - 銀行主管專業速成手冊
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第 8 章 會計處的主要支援策略
第 4 節 各項準備的提存
銀行的營業準備有很多種，例如存款的法定準備、放款的呆帳準備、員
工的退休金準備，與各種業務的存出保證金。這些都是經營銀行業務所必須
者，提存準備不足的銀行，就是虛盈實虧，也見是財務不健全的銀行。
在這方面，會計處乃擔任糾舉與矯正的角色。
第 5 節 提供管理會計所需的報表
會計處除編製銀行的預算與決算外，也就是編製了銀行財務會計與稅務
會計所須的各種報表外，還須編製各種管理會計報表，供自己會企劃處等單
位使用，以發揮會計管理的功用。
在管理會計方面，所須編製的報表有很多種，茲舉一種加以說明。
一、按 CAMELS 順序給首長報表
銀行首長需要各種報表，以因應媒體紀者、投資分析家與各界的需要。
若能依美國聯邦準備銀行查帳重點 CAMELS 的順序，提供一系列的報表，就
可滿足所有的國內外之需求。若印成一個折頁式的報表，隨時放在首長的西
裝口袋內，就可在接見外賓與媒體記者時，暢談銀行的經營績效與展望。若
有補充資料，再以附屬報表予以補充。
所謂 CAMELS 乃指健全銀行業 (Sound Banking) 所須兼備之六種功
業。CAMELS 乃由六個英文名詞的第一個字母組成。
（一）資本適足性 (Capital Adequacy)
1. 資本適足率＝自有資本÷加權風險性資產總額
目標數：10%以上
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