Page 97 - 中小企業活用財務報表－提升經營管理績效

對於「現金流量表」非常陌生或是有聽說，但是完全視而不見

的態度就應該要改正。

接下來，本章就要引導企業經營者學會看現金流量表，藉
由看懂現金流量表後，再來判斷如何做好資金的配置。

在四張財務報表中，「現金流量表」是企業主最難看懂的
報表，連有些中小企業的會計人員都可能不會編製現金流量

表，而且大家可能會認為現金流量表與經營結果又沒有關係，
只要看資產負債表及損益表就綽綽有餘了。若只是要看看企業

庫存現金的話，那麼看資產負債表中的現金及銀行存款科目不
就一目了然了，為何還要看現金流量表呢？

其實，現金流量表並不是要讓我們看期末現金餘額而已，
既然名稱叫做現金「流量」表，顧名思義就是要讓我們看到現

金是怎麼變化的，讓我們透過簡單的一張報表可以快速看到某
一期間內企業的現金是由哪裡來？花到哪裡去？知道現金的流

進流出項目，才能幫助我們預估未來的現金來源與去向，進一
步讓我們知道在未來如何調整現金的流進、流出。

各位企業經營者是不是常常有一種疑慮，明明企業的損益
表有賺錢、賺很多錢，但是手上的現金就是不夠，常常質疑是
不是會計帳有問題，常常搞不清楚「錢跑到哪裡去？」，這是

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