Page 96 - 中小企業活用財務報表－提升經營管理績效

企業的現金就像人體的血液一樣，將人體所需要的養分輸

送到全身各處，一般人若發生暫時性少量失血或是輸血不超過
500cc 時，只要稍作休息就可以恢復；但是當他大量失血，或

是某些部位突然塞住，無法讓血液通過，此時就可能發生中
風、甚至死亡的憾事。

現金對於企業的重要性就如同血液對人體的重要性是一樣

的。企業的所有活動，包括正常的營業活動、額外的投資活動
或是其他營業外活動，都需要現金來支應，如果現金支應有問

題，產生資金缺口，就會危害到企業。
長期的虧損就像是身體的血液長期不足，會有貧血的問

題，所以當企業發現有貧血的現象 (一段期間持續發生虧損，

導致現金流入不足) 時，就必須要好好調理企業體質，改善貧
血問題。如果發現企業的血液不通，有資金缺口時，就要趕緊
疏通血管，使其暢通，以免發生中風病症。要掌握血管暢通就

是指企業要隨時注意現金的流動是否順暢，假設將太多資金集
中於投資業外，其風險就像血液全部塞在某一個地方一樣，會

導致中風，而無法行動。所以，若將現金集中於某一項業務或
投資時，可能會讓資金週轉困難，企業營運出現困境。

那麼要如何檢視企業的現金是否合適？資金配置是否得

宜？端賴「現金流量表」的呈現，因此，雖然許多企業經營者

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