Page 130 - 中小企業活用財務報表－提升經營管理績效
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流動資產增加的金額較大，可能是因為「W 公司」在規劃
上市的現金發行價格時，發現該公司的股票非常受一般投資人
的喜愛，因此溢價甚多；所以，公司收到的資金遠超過所需要
的資金，該增資除了做投資及購買固定資產外，還剩下非常多
的資金尚未妥善安排去處。由於「W 公司」的流動資產增加頗
多，若再進一步檢視流動資產明細 (表 6-5)，可發現其中又以
「現金及約當現金」的金額增加最多，可見該公司增資後多餘
的資金都放在「現金及約當現金」裡面，過多的流動資金沒有
好好安排，其實是非常可惜的。因為這些視同現金的流動資產
其經營績效是比較不好的，不易創造出太高的效益。此時若想
要提高資產使用率，就應該要更加妥善安排資金的運用。
表 6-5 各季流動資產明細
W 公司流動資產明細
單位：新臺幣百萬元
101.12.31 101.09.30 100.12.31
項目
金額 金額 金額
現金及約當現金 2,247 2,085 918
應收票據淨額 15 18 7
應收帳款淨額 151 110 79
其他應收款 6 6 12
存貨 1,314 1,296 1,114
預付款項 189 214 329
其他流動資產 291 276 249
流動資產總計 4,213 4,005 2,708
資料來源：節錄自「公開資訊觀測站」之 W 公司各季的個別資產負債表。
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