Page 371 - 解讀金融業務完全手冊－證券與保險篇

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（三）責任準備金與保單價值準備金

壽險之責任準備金是為能於未來約定之保險事故發生時，保險人
履行給付責任而提存。此責任準備金係因長期平準保費之溢繳與利息

之累積而來，依保險法第 145 條規定：「保險業於營業年度屆滿時，
應分別保險種類，計算其應提存之各種準備金，記載於特設之帳

簿。」
壽險之保單價值準備金，則代表該保險單之累積價值，並為據以

計算保單解約及貸款金額之基礎。保單之責任準備金係主管機關為維
護投保大眾之權益，要求保險人所為履約之準備，故其計算將採較為

嚴謹穩健之方式，以設定較低之預定利率與較高之預定死亡率來計提
責任準備金，因此提存數額較高。但若於保單價值準備金亦採行同樣

的計算基礎，將產生高估保單價值之情形，故對於保單價值之計算，
另以該保單保險費所適用之預定利率與預定死亡率為準。

人壽保險契約之選擇權

人壽保險契約提供保戶三大選擇權利，分別為當保單累積有現金

價值時之不喪失價值選擇權；保單累積有保單紅利時之紅利分配選擇
權，以及保險事故發生時保險金給付型態之選擇權。

（一）不喪失價值選擇權

長期壽險保單，因平準保費初期溢繳之部分以及該溢繳保費產生

之利息，而有保單現金價值，亦即具有儲蓄性質之保險契約，不會因
中途解約或者保單到期而喪失之現金價值，此即所謂保單之「不喪失