Page 237 - 銀行授信實務個案精選

231

關作業。對經辦員提陳應收帳款買賣交易憑證文件之真

實性與合理性，負有依其授信專業，加以客觀與公正審
核。

授信經辦員在拜訪客戶 (賣方) 時，應深入瞭解買賣雙方
交易流程及條件 (如：每月、每年交易量，付款條件，

付款天數、時點、支付價金額度、成數、債權移轉是否
告知買方、可徵提擔保品及/或備償本票及訂單或交易憑

證影本等條件)，並會同應收帳款承購審核小組人員實地
查核買賣雙方交易真實性，審核小組出具查核表，並經

總行企業金融管理部門審核通過後，傳送審核小組及分
行，以為承購之依據。另尚需注意下列事項：

a. 經營能力與財務調度能力：洽請借款戶提供未來 5 年
營運計畫，分析借款戶未來營運能力及應收帳款週轉

次數，是否足以呼應創造收益之財務預測能力。同時
並請借款戶提供最近 3 年實際資金來源與運用，以暸

解借款戶之財務調度能力。
b. 產銷交易與買賣對象之確認：洽請借款戶提供最近一

年訂單明細與交貨紀錄資料，以確認所列資料之銷售
對象，是否確為借款戶之主要銷貨對象；並對帳列應

收帳款，進行帳齡分析，以掌握應收帳款未來收回可
能性風險。

c. 期中管理與覆審：應收帳款承購額度、預支價金額度

及匯入償還應收帳款之買方匯款帳號是否為銀行備償
戶；商業糾紛、買方逾期付款及短少付款等問題之處