Page 175 - 解讀金融業務完全手冊－銀行與票券篇

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行性評估；(6) 產品與市場可行性評估；(7)業務發展趨勢；(8)財
務趨勢。

現金流量分析

1. 現金流量表

(1) 對現金流入及流出之數量及原因，按其流入流出的時間別所
作的分析，稱為「現金流量分析」。

(2) 現金流量分析後所編製的報表稱為「現金流量表」，若依據
未來預估資料編表者又可稱為「現金流量預估表」，或稱為
「現金收支預估表」。

(3) 長期償債能力雖然大於 1，但並不能保證授信戶各年度有足夠

現金可以還本付息，因此應對中長期授信戶做現金流量分
析。

(4) 現金流量分析之現金包括現金及約當現金 (如：三個月的到期
之國庫券、可轉讓定期存單、商業本票或承兌匯票等)。

(5) 銀行通常可藉現金流量表來深入瞭解企業是否有足夠現金以
償還債務。

2. 現金流量交易活動包括下表各項：(現金流出之因素：資產增加、
負債減少、淨值減少；現金流入之因素：資產減少、負債增加、

淨值增加)