Page 13 - 銀行授信策略－經驗傳授與案例解析

覆蓋率再回復至 100%，那接手的頭幾年，銀行便須補提存而陷入嚴重的虧

損，真是棘手。
有些銀行不但呆帳覆蓋率不足，連員工的退休金準備也提存不足。若
銀行開業二十年後，有些員工開始屆齡退休，將無足額的退休金可以提

領。此問題與呆帳覆蓋率提存不足，同樣嚴重。

 銀行每股盈餘 EPS 二元以上，或股東權益報酬率，達到 10%以上

97 年，本國一般銀行的股東權益報酬率 (Return on Equity，ROE) 約
為 6.7%，與國際一流銀行及亞洲主要銀行的 10%，相差甚遠。

1. 政府對股東權益報酬率的要求

97 年，馬政府上任後，為提高股東的投資收益率，金管會主管即許下
目標，要在三年內將本國一般銀行的 ROE 提高至 10%以上。甚至，若達不

到，就要撤換公股銀行的負責人。
我國銀行業的過度競爭依舊，授信的利率殺得很低，這項政策目標要
在三年內達成，實在不易。

2. 銀行業應達成自己設定的每股盈餘目標

銀行應達成年度預算盈餘目標，並維持 EPS 二元以上，才能給股東合
理之投資報酬，或良好的業主權益報酬率 (Return on Equity，ROE)，或資
產報酬率 (Return on Assets，ROA)。若 EPS 能達成，那 ROE 與 ROA 的達

成，也不是問題。
銀行必須注意授信風險與收益的相關性。授信風險高者，其利費率也

須較高。無擔保的貸款、資信評等較差者、規模較小者、成立時間較短
者，其利率也須較高。

另外，銀行的資金成本是平均成本，而非邊際成本或聯行息。如此，
才能維持真正的收益。

第1 章 銀行授信的三層架構：授信的目標、策略與行動方案 5