Page 82 - 高所得人士稅務規劃錦囊 (增修訂二版)

為何被查出保單贈與行為？

國稅局於辦理民國 86 年度綜合所得稅個案調查時，發現
姜媽媽兒子的帳戶利息所得遽增的異常現象，近一步查出保單
滿期金的贈與事實。因此，利息所得是國稅局最好的抓耙仔！

改進建議－更好的節稅規劃

基本上，保單是很好的贈與稅規劃工具，合法的節稅保單

可以兼顧節稅、家庭保障。但是，上述姜媽媽案例 (94 年
01232 號) 錯誤規劃，應該修正為在姜媽媽提供保費時就要進

行贈與規畫，而不是等到保單到期、金額變大才做贈與，當然
容易遭到查稅。

66