Page 68 - 高所得人士稅務規劃錦囊 (增修訂二版)

1. 如果該法可行，所有人都這樣做，國稅局就再也課不
到遺產稅了，這樣合理嗎？

2. 如果，這位「專家」舉證有人因此節稅規劃而成功逃
稅，請問此專家真實案例是誰？是因為金額小而沒引

起國稅局注意嗎？該成功案例已經過了七年核課期間
了嗎？

根據近年多起保單遭國稅局要求計入遺產的訴訟官司來

看，許多案件中，民眾都是被「保單可以免稅」的話術所誤導
矇騙。而且節稅失敗的保單都有以下特徵：
1. 重病：謂重病是指絕症，預期死亡率極高。

2. 短死：前短期死亡通常指 2 年，但並非絕對標準，也
有超過 2 年後死亡的節稅敗訴案例。因此 2 年只是經

驗參考值。
3. 高齡：謂高齡可以 65 歲以上為標準，但並非絕對的選
案查核門檻。但可以說，愈高齡投保愈可疑。

4. 高資產：謂高資產者是指事先被試算將來需要繳交遺
產稅的人，該轄區的稅捐主管機關會特別注意此人的

資產異動。
5. 高額：保險公司而言，高額保單指年繳保費超過 300

萬元 (每家公司不一定)。但是對國稅局而言，上千萬

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