Page 67 - 高所得人士稅務規劃錦囊 (增修訂二版)

投資型保單以何種價格計入遺產？

國稅局去函保險公司查詢，並據富邦人壽公司 94 年 3 月
31 日，94 富壽服發字第 050 號及 94 年 5 月 16 日，94 富壽服
發字第 081 號函，整理資料如下：

投資標的 共有 6 支基金
計算基礎 以死亡當日基金淨值 NAV 計價→NAV×基金單位數
計算內容 大聯國際醫療基金→$130.48×918.14452
美林美國政府房貸債券基金→$12.65×9385.77422
美林美國優質債券基金→$21.05×7590.56283
大聯全球成長趨勢基金→$46.99×2441.84212
大聯國際醫療基金→$130.48×827.67625

美林美國小型企業價值→$24.52×6152.28299
外幣轉換 以死亡當日匯率 31.765 計價
合計 24,519,474 元

國稅局將投資型保單計入遺產時，並非以總繳保費計入，

而是以死亡當天的「時價」(市價) 作為計算基礎。

保單課徵遺產稅的六大特徵

民眾聽聞任何「專家」的節稅手法時，都應該有以下反向

思考：

51