Page 92 - 活用財務報表-企業融資實務案例分析

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5. 其他非因投資及融資活動所產生的現金流入，例如存貨保險理
賠款及訴訟受償款。

營業活動的現金流出包括：
1. 現購商品及原料。

2. 應付帳款或票據付現。
3. 支付營業成本及費用。

4. 支付稅捐、規費及罰款
5. 支付利息

6. 取得因交易目的而持有的權益證券及債權憑證所產生的現金流
出。

7. 其他非因投資及融資活動所產生的現金流出，例如訴訟費用及
賠償、捐贈及退還顧客貨款。

分析營業活動之現金流量時，須配合本期淨利資訊，以暸解企業
營運資金的管理效率。該項活動所產生的現金流量愈大且愈穩定，表

示企業的流動性與償債力就愈大。此外，該項活動的現金流量是否為
正數以及金額大小，也可判斷企業的成長潛力以及因應外在環境變遷

的財務彈性。若一家公司連續兩年營業活動現金流量出現巨額赤字，
表示該公司已出現財務危機的徵兆。

（二）投資活動之現金流量

係指企業基於業務需要或財務規劃，取得或處分長期性資產以及
其他非屬約當現金項目的投資活動所產生的現金流量。