Page 91 - 活用財務報表-企業融資實務案例分析

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科 目 金額

營業活動之淨現金流入(出) (700,000)
投資活動之現金流量
固定資產(增加)減少 (1,000,000)

投資活動之淨現金流入(出) (1,000,000)
融資活動之現金流量

短期借款增加(減少) 2,000,000
融資活動之淨現金流入(出) 2,000,000

本期現金及約當現金餘額 300,000
期初現金及約當現金餘額 3,200,000

期末現金及約當現金餘額 $3,500,000

（一）營業活動之現金流量

係指企業產生主要營業收入的活動，亦即銷貨交易、進貨交易及
進銷貨相關的交易活動所產生的現金流量。營業活動之現金流量與損
益決定有關，包括損益科目以及用來調整損益的資產與負債科目。

營業活動的現金流入包括：
1. 現銷商品及勞務。

2. 應收帳款或票據收現。
3. 收取利息收入及股利收入。

4. 處分因交易目的而持有的權益證券及債權憑證所產生的現金流
入。