Page 87 - 活用財務報表-企業融資實務案例分析

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● 限制用途之現金不得列於現金及約當現金項下

● 現金及約當現金餘額是否過少或過多

● 期末現金餘額的真實性

● 應收帳款金額是否過高以及是否有逾期帳款
● 寄銷品是否在承銷商未將商品銷售時就認列應收帳款

● 存貨金額是否過高以及是否有呆滯存貨

● 應收帳款與存貨合計是否大於年營收之1/2

● 權益法評價之長期投資的市價是否已低於帳面價值
● 固定資產是否完全表彰其價值

● 固定資產是否有過時不適用或閒置之情形

● 固定資產是否已作為債務抵押或擔保

● 無形資產的價值是否被高估
● 是否以短支長

● 應付費用是否被低估
● 股東往來及關係人往來情形

● 一年內到期的長期借款是否轉列為流動負債
● 處分固定資產收益是否轉入保留盈餘而非資本公積中

● 每股淨值是否低於票面
● 自有資金比率是否偏低

● 各項資產負債科目與上期比較差異原因