Page 82 - 活用財務報表-企業融資實務案例分析

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（二）負債

負債是指企業於過去交易或其他事項所產生之經濟義務，需於未

來以提供勞務或支付經濟資源方式償付者。當公司選擇以發行債務取
得資金時，須依債務契約定期支付利息，債務到期時亦須償還債務本

金。若無法依照約定償付本息，公司將面臨信用問題與違約風險。償
還期限愈短的負債，將列示於資產負債表右邊的愈上方，其排列方式

通常為流動負債、長期負債及其他負債等。

1. 流動負債

流動負債是指一年或一個營業週期內到期，必須以流動資產

或產生流動負債來償還的負債。流動負債包括：短期借款、應付
短期票券、各項金融負債、應付票據、應付帳款、應付費用、其

他應付款、預收款、代收款等。例如○○公司 98 年度的流動負
債總金額為 17,460,000 元，占負債及股東權益總額的 37.0%，其

中占流動負債較大比重的項目是短期借款 7,000,000 萬元與應付

票據及帳款 7,350,000 元。短期借款是指信用借款或擔保借款，
在財務報表附註中應說明借款性質、對象、幣別、利率、起訖期
間及是否提供擔保等相關資訊。應付票據及應付帳款是公司賒購

原物料、商品或勞務時，以開立票據或口頭承諾方式付款所產生
之債務，通常不必支付利息。

2. 長期負債

長期負債是指一年以上到期的負債，包括長期借款、應付公
司債、長期應付票據、長期應付款及遞延所得稅負債等。長期負

債若預計於一年或一個營業週期內到期，應轉列為流動負債。長