Page 89 - 活用財務報表-企業融資實務案例分析

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從圖 2-3 之「現金流量表架構圖」中可看出，企業的現金流量構
成要素為營業活動之現金流量、投資活動之現金流量、融資活動之現

金流量三大類。此三大類現金流量相加即為本期現金及約當現金增加
(減少) 數，再加上期初現金及約當現金餘額，就等於期末現金及約當

現金餘額。此期末現金及約當現金餘額與資產負債表之現金及約當現
金餘額相符。

二、現金流量表的內容

評估一家公司的償債能力，除了要瞭解該公司是否有足夠的獲利

能力之外，還須查看該公司的現金流量狀況。分析者雖然可由損益表
及資產負債表得知公司的營業、投資與融資活動的資訊，但若想獲得

這些活動對現金流量的影響，則需找尋現金流量表所提供的資訊。企
業因為哪些活動造成現金的流入與現金的流出，請參閱圖 2-4 之「現

金流入流出圖」。