Page 88 - 活用財務報表-企業融資實務案例分析

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現金流量表，也可稱為錢進錢出表，係表達一家企業某一段期間

從營業活動、投資活動與融資活動所產生的現金流入與流出的報表。
現金流量與企業的流動性與償債性息息相關，對於企業的存活有重大

的影響，也是評估企業經營價值的重要依據，因此，現金流量表的分
析相當重要。現金流量表顯示的資料起迄期間為「民國 xx 年 xx 月 xx

日至 xx 月 xx 日」，代表現金流量表是基於流量觀點編製。曆年制的
公司，第一季的現金流量表期間為每年 1 月 1 日至 3 月 31 日。

一、現金流量表的架構