Page 209 - 活用財務報表-企業融資實務案例分析

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中小型企業的企業主，常為了節稅目的，比較不注重公司的財務

報表，即使資產負債表上淨值為負數，還是能經營得相當好。通常此
類的中小企業，可能公司確實有賺錢，但因為不必向銀行借款，為了

節省稅負，往往將損益表數據調整為小賺甚至虧損。然而，當企業需
要向銀行借款時，銀行所注重的財務結構及財務比率，企業也不得不

重視，也因此會爆發不肖業者做假帳的新聞，銀行若一時不察而辦理
放款，恐將導致授信銀行發生呆帳無法收回。

經由覆審發現授信戶有重大異常疑慮時，應即研擬改善或債權補
強或其他必要措施，如果發現借款戶的財務比率有惡化的情形，應促

請授信戶改善其財務結構，譬如要求期限內提高流動比率、降低負債
比率或辦理增資等，否則就算本案有徵提擔保品，最後恐將落入拍賣

的局面，終將不是銀行所樂見的。尤其是中、長期的授信案件覆審，
仍應逐年取得借款戶的財務報表，並進行財務分析，才能及時發現企

業的問題，以及授信戶是否能穩健的永續經營，以確保銀行的債權。
在實務上，改善企業財務結構的方法如下：

一、提高流動比率

適當的流動比率應為 100%，當流動比率小於 100%，則代表公司

資金週轉有困難。為了提高流動比率，可採取的方式有：