Page 128 - 為信用把關－企業信用管理實務

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（一）營運週轉金貸款

由於企業營 運 資金需求可分為經常性、 季節 性與 臨 時性 三 種，營

運 週轉金 貸款亦 可 據此 劃 分。經常性週轉金 貸款 主要是為了 維持 企業

正 常營 運 所需的 最低 流動資產金額，包括現金、 應 收 帳款 、 應 收 票 據
及 存 貨等， 填補 企業短期資金 不足 的 永久 性 缺口 。 季節 性週轉金 貸款
是為 融 通企業 因 旺季 或 特 定 節日 如中 秋節 、 聖誕節 等， 造 成短期內流

動資產增加的短期資金需求，主要以 旺季 期間所增加營業收 入 ， 旺季

過 後 所收 回 的資金做償還。 臨 時性週轉金 貸款 則是企業營 運 過程，常
常 因 為 原物 料 價 格 上 漲 、 臨 時 接 獲大額 訂 單或 因 預期 原物 料 價 格 將上
漲 ，為了進行 囤 積而 增加 購 買 等 臨 時 緊急 資金的需求， 此 類 貸款 需 待

增 購 的 原物 料 出售後才 有資金償還 銀 行的 貸款 。

理 論 上，經常性週轉金需求 應 以中長期 貸款支應 ， 季節 性與 臨 時
性週轉金需求則以短期週轉金 貸款支應 。 然而 週轉金需求種類 不 易清
楚 劃 分， 因此 ， 許 多企業 都 以營 運 週轉金 貸款 方式 申 請 ，期 限 為 1 年

以內。 申 請 此 類短期 借款 時，還 款 財 源應 填寫 每月 「 營業收 入 」 ， 因 為

類
貨之週轉需求，
存
借款
此
週轉率是以營業收
銀 行在 是為了 承 做企業週轉金 支應應 入 做為計算基 收 帳款 貸款 與 礎 。 借款 而應 收 款項 與 存 貨
人所屬產業狀況、
時，除需明瞭
經營與財務 概 況外， 尚 需瞭解 借款 人實際資金需求， 並 透過授信程 序
核 與 適 當 貸款 額度，有效 降低並 控制 貸款風險 。 銀 行估算 借款 人企業

週轉金 貸款 的年度平 均 額度計算方式，說明如下：

流動資產需求＝年營收×年成本費用率×年計的營業循環週期