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商業銀行內部控制指引

第一章 總 則

第一條 為促進 商 業銀行建立和 健 全 內 部控制，防範金融風險，保 障 銀行
體系 安 全穩 健 運行，依據 《 中華人民共和國銀行業監督管理

法 》 、 《 中華人民共和國 商 業銀行法 》等 法 律 規定和銀行 審慎 監
管要 求 ，制定本指 引 。

第二條 內 部控制是 商 業銀行為實 現 經營目標，通 過 制定和實施一系列制
度、程式和方法，對風險進行事前防範、事中控制、事後監督和

糾 正的動 態 過 程和機制。
第三條 商 業銀行 內 部控制的目標：

（一）確保國家法 律 規定和 商 業銀行 內 部規章制度的 貫徹 執行。
（二）確保 商 業銀行發展 戰略 和經營目標的全 面 實施和 充 分實

現 。
（三）確保風險管理體系的有 效性 。

（四）確保業務 完整。 記錄 、 財 務資 訊 和其他管理資 訊 的及 時 、 真 實和

貫徹
內
商
第四條
括 ：
作
過
環
業銀行的各項業務
（一） 業銀行 內 部控制應當 部控制應當 滲 透商 全 面 、 審慎 、有 效 、獨立的 程和各個 原則 操 ， 包
節 ， 覆蓋 所有的部門和 崗 位，並由全體人員 參 與，任 何 決
策 或 操 作 均 應當有案可查。
（二） 內 部控制應當以防範風險、 審慎 經營為出發 點 ， 商 業銀行

的經營管理， 尤 其是設立 新 的機構 或 開辦 新 的業務， 均 應
當體 現“內 控 優先 ” 的要 求 。