Page 190 - 中國大陸銀行業監理及相關法規

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第 三 節 內 部控制 措施中，對 董 事 會及 高 階 管理 層 應有的監 督 職 責 、 日
常 的一 般 營 運 監 督 、實 物控 管及 盤 點、內 部 授 權 、 職 責 分工等，資 訊 系 統

( 大陸 稱 為計 算 機系 統 ) 的 控 管、備 援 系 統 等 都 詳細 列 舉 。
第四節 監 督 評 價 與 糾 正 ， 詳 述 內 控 績效 的自 評 、內 控 違 規的 處 理 情

形 、內 控體制 的 評 價 、管理 階層 對內 控 成 效 的 評估 等要求。
第 五 節信 息 交 流 與 反 饋 中，明確要求銀行應有 順暢 的內 部 資 訊交 流 ，

並要求 董 事 會 和 高 級 管理 階層 能 夠 及時 瞭解 業務資 訊 、管理資 訊 以及其 他
重 要風險資 訊 ，員工 都 能 接觸且充 分 瞭解 相關資 訊 ， 重 大 事 件 的 掌 握 和 及

時 通 報 ，資 訊 披露 、 電子 檔 化 之 建 檔 控 管等， 都 一一規 範 。
以上 五 節 ，等於銀監會對 如 何 評 價 商業銀行的內 部控制 ，訂出了 題

目 。在 仔 細 閱 讀 這 個 評 價 試 行 辦 法後，商業銀行的內 控單位 主管 無不 希 冀
獲得 一 級 評 分 ( 綜 合評 分 九 十分 或 以上 ) 。所 謂 一 級 評 分，是 指 「被 評 價 機

構有 健 全 的內 部控制體 系，在各 個 環 節 均 能有 效 執 行內 部控制 措施，能對
所有風險進行有 效 識別 和控制 ， 無 任 何 風險 控制 盲 點， 控制 措施 適 宜 ，經

營 效 果 顯 著 。 」

《 》
三、 商業銀行內部控制 指引

指 引 》由銀監會於
部控制
部控
、內
則
號 令公
第 6 大陸的《商業銀行內 布 ，並自 公 布 之 日 起 施行。 全文共 142 2007 條 ，分為總 年 7 月 3 日 以 2007
制 的 基 本要求、授 信 的內 部控制 、資金業務的內 部控制 、 存款 和 櫃檯 業務
的內 部控制 、中間業務的內 部控制 、會計的內 部控制 、 電 腦 資 訊 系 統 的內
部控制 、內 部控制 的監 督 與 糾 正 ，以及 附則 等十 章 。
該 指 引 的 第 2 條 提出了內 部控制 的定 義 ： 「 內 部控制 是商業銀行為實

現經營 目標 ， 通 過 制 定 和 實施一系列 制 度、程式 和 方法，對風險進行 事 前