Page 186 - 中國大陸銀行業監理及相關法規

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第二節 大陸銀行業的內部控制法規

台灣對銀行業有關內 部控制 的規定，為行政院金管會銀行局所 頒 布 的
《銀行內 部控制 及 稽核制 度實施 辦 法》。本 辦 法 共 有 42 條 ，內 容 涵蓋 內 部
控制制 度、 遵 守 法 令 主管 制 度、風險管理機 制 、內 部稽核制 度及 查 核 ，及

外 部 會計 師 之 查 核 等多種內 控層 面。

一、大陸銀行業的內部控制 基本 架構

大陸的銀監會於 2004 年 通 過，自 2005 年 2 月 1 日 起 施行《商業銀行
內 部控制 評 價 試 行 辦 法》 ；又 於 2006 年 6 月 公 布 實施《銀行業金融機構內

部 審 計 指 引 》 ( 台灣所 慣 稱 的 「稽核」 在大陸 稱 為 「 審 計 」 ) 。並於 2007 年
公 布 實施《商業銀行內 部控制 指 引 》。

探討 大陸銀行業的內 部控制 ， 通 常 可以分成 下 列三大 部 分 ：
職 務的管理 ： 在銀行業的內 部控制 機 制 上， 職 務的管理是 第 一道 防
1.
部門
線 。業務 或 及時的自 部門和 作業管理 ( 自行 查 核 ) 項 業務的 下 內 操 作 流 程 (SOP) 廣 風險管理及 應進行
對各
推
我評估
控
點，
定時
，佈
能
：
功
合
2. 教 育 訓 練 。 合 規 功 能是 第二 道 防 線 ，由各 級單位 的 駐 點 合 規人員，
規
共 同 串 成一 個 合 規 網 ，以確保 合 規 體制 的 效 益。
3. 內 部稽核 ： 這是 第 三道 防 線 ，由 稽核部門負責 ， 通 過系 統化和 規 範
化 的方式 來 對經營 活動 、風險管理、內 部控制和公司治 理等各 項 工
作進行 審 查 及 評估 。