Page 189 - 中國大陸銀行業監理及相關法規
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施 和 保 持 ； 控制 措施是否有 效 ； 以及
3. 控制 措施是否 適 宜 。
同時，也規定了內 部控制 評 價 應 遵循 以 下 原 則 ( 第九條 ) ：
1. 全 面 性 原 則 ： 評 價 範圍 應 覆蓋 商業銀行內 部控制活動 的 全部 過程及
所有的系 統 、 部門和 崗 位 ；
2. 統 一 性 原 則 ： 評 價 的 準 則 、 範圍 、程式 和 方法等應保 持 一 致 ，以確
保 評 價 過程的 準 確及 評 價結果 的 客 觀 性 ；
3. 獨 立 性 原 則 ： 評 價 應由銀監會 或 受 委 託 評 價 機構 獨 立進行 ；
4. 公 正 性 原 則 ： 評 價 應以 事 實為 基 礎 ，以法 律 法規、監管要求為 準
則 ， 客 觀 公 正 ，實 事 求是 ；
5. 重 要 性 原 則 ： 評 價 應 依 據風險 和控制 的 重 要 性 確定 重 點，關 注 重 點
區域 和 業務 ； 以及
6. 及時 性 原 則 ： 評 價 應 按 照 規定的時間間 隔 持續 進行，當經營管理環
境發生 重 大 變化 時，應及時 重新 評 價 。
。這一
內
法的 風險識別與 重 點，在 評估 三 ， 第 三 節 內 部控制 措施， 章 包括 第四節 第 一 節 內 部控制 價 與 環
容
評
價
章
第
該辦
監
督
境，
評
糾
第二節
應
節完全反
流
正
與
饋
反
核 心 分 子符合
。
組成分，也與
控制 及 第 五 節信 息 交 巴 賽 爾 委員會內 。這 五 部控制 操 作過程中的 COSO 報告 認為的 五 個 內 部
第 一 節 內 部控制 環境對商業銀行的 公司治 理， 舉 凡 公司治 理組織 架
構、 董 監 事 及 高 級 管理 層責 任、內 控 政策、 目標 、組織 結 構， 乃 至 企業 文
化 、人 力 資 源 都 作出規 範 。
第二節 風險識別與 評估 對風險種 類 、 辨 識 常 規及 非 常 規的業務 和 管理
活動 的風險、外 部 風險因 子 的考 量 、對法 律 法規 更新 的 回 應及內 部 宣 導 都
有規 範 。
