Page 183 - 中國大陸銀行業監理及相關法規

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4. 資 訊 與 溝 通 (Information and communication) ；
5. 監 督活動 (Monitoring activities) 。

清算 銀行訂定的銀行業內部控制架構
二、國際

國 際 清算 銀行 (The Bank for International Settlements, BIS) 成立於 1930
年，總 部位 於 瑞 士 巴 賽 爾 ，為一 致 力 於提 升 各國中 央 銀行間國 際貨幣 政策

和財 政政策 合 作的國 際 組織。國 際 清算 銀行設有 巴 賽 爾 委員會 (Basel

Committee on Banking Supervision) ， 該 委員會的 目標 是提供各國中 央 銀行
間的對 話場 所，以 促 成國 際 間對 重 要的金融監理 議 題 有相當的 瞭解 ，並提
升 各國對銀行業監理的 品質 。

巴 賽 爾 委員會於 1998 年出版銀行業內 部控制架 構 (Framework for

Internal Control System in Banking Organizations) 文 件 ， 該 文 件 中訂定的內
部控制架 構， 不但 呼 應 COSO 報告 之構 想 ，也 具體 實現 COSO 報告 的 精
神 ，並已成為國 際共通 的規 範 。

政政策的平台，這
國 際 清算 被 銀行為 際 監理機關所 統 合 各國中 採用 央 銀行 用 貨幣 評估 政策 各 和財 受 監理銀行的內 部控制 份
普遍
以
個
國
，
件
文
遂
系 統 。
（一）前 這 份文 言 件 的內 容 分為 下 列 幾個部 分 ：

除了 闡 述巴 賽 爾 委員會 制 訂本 文 件 的 宗 旨 之外，也分析會員國的內 控

缺 失 案例 ， 歸納 出十三點 評估原 則 ，作為各國監理機關 評估 銀行業內 部控
制架 構的 準 則 ，並 強調 金融從業人員應 該 熟悉 這十三點 評估原 則 。