Page 181 - 銀行委外業務之監理與管理

Chapter 6 美國銀行作業與服務委外的監理
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(3) 所提供服務的成本 － 效 益 分 析； 及

(4) 及時提供服務的能 力 與應 變力 。
銀行也應 知道 有 那些 同 樣 受該委外供應者提供作業與服務的銀行，
並 瞭解 該等銀行給予委外供應者的評 價 。

銀行應有適當的
並確 4. 保 委外供應者於契約期間內能 流 程以定期檢視委外供應者的作業與服務 維 持充分的 專 業以有效執行委外作業 表 現，

與服務。銀行應該 設 有委外供應者 達 到作業與服務 表 現目標的標 準 。 例
如，委外稽核是否及時 完 成、委外 表 現是否 符 合稽核計畫等，以確定委

外供應者工作的適足性及 符 合契約的 規 範與要求。銀行的稽核委員會或
負
受指
的
呈
員會 派 報相關 職 員應該 缺失 。 責監督委外供應者，並且要定期向董事會或稽核委
5. 內部稽核委外安排不應有 礙 委外供應者同時 擔 任銀行外部查核的
獨 立 性。 因 此， 從 安全與 穩健 的 觀 點及遵 守 監理機關的要求來 看 ，美國

通貨 監理 署 禁 止 註冊 的銀行或 未 經 註冊 但需 遵 守 聯邦法 規 第 12 主 題
3 將其
章的第
3
「銀行及銀行業務」中之第
的銀行，
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(topic)
節條款
內部稽核業務委外予對銀行同時為 財 務 簽證 或其 他 認 證 服務
(attestation services) 公司。此外，董事會或稽核委員會應該將有關內
部稽核委外 獨 立 性 議題 的 討論 做成 書面文件 ，並於進入委外安排 前 ，應
就 獨 立 性 議題 與所屬監理機關 討論 。

在國 際 上有關委外供應者的監理 原 則中，由於美國監理機關發布的

監理有關 原 則如同國 際 監理 原 則一 樣 是相對 較 為 豐富 的，美國在對委外

3
詳第八章。