Page 443 - 抓住信用的價值與風險-銀行信用貸款的價值衡量與迷思
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移或提供服務等理由。有些國家，甚至沒有規定披露信託的委託人和受
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益人身份的要求，也不過問信託的真實目的，從而使信託可能被洗錢者
利用。如洗錢者首先將自己的一家公司通過信託契約交由受託人管理， 信用貸款洗錢
同時指定自己為受益人，然後將存於其他帳戶上的犯罪所得匯入該公司
的帳戶中，再以受益人的身份收取這份“信託收益＂，使犯罪收益合法
化。
5. 利用律師、會計師、金融顧問等專門職業者協助洗錢
各國政府打擊洗錢活動的持續努力，使洗錢變得越來越困難。為了
規避反洗錢措施，洗錢者會制定更加複雜隱蔽的洗錢計劃。而洗錢者如
要增加洗錢活動的複雜性，則會借助於法律專家、會計師、金融顧問等
專門職業者，尤其是律師和會計師。上述人員提供①幫助洗錢者設計相
關企業商品或訂定複雜的法律協議契約，以模糊犯罪所得與犯罪行為間
的關聯；②代為購買或出售財產，藉由財產轉移以掩蓋犯罪所得；③協
助完成相關金融交易，以委託人名義進行各項金融操作；④提供金融和
稅賦建議，協助減少或規避稅賦；⑤協助與金融機構建立業務關係等服
務，以複雜化洗錢流程，增加司法機關查緝犯罪所得的難度。
洗錢活動既是其他犯罪活動的一項重要組成部分，又是一個獨立的犯
罪行為。洗錢犯罪的危害日益為公眾與國際社會所認識，其危害也具有國際
性。而洗錢犯罪對國家、社會的危害有：
1. 擾亂金融秩序，危害金融穩定
金融體系是洗錢活動的一個重要場域，洗錢對於金融體系的危害十
分嚴重。一方面，洗錢者在洗錢後，有可能透過股權投資而對金融機構
進行控制。金融機構一旦被洗錢者控制，那麼它就完全無法履行正常的
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