Page 374 - 抓住信用的價值與風險-銀行信用貸款的價值衡量與迷思
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抓住信用的價值與風險
(1) 有形偽造，亦稱形式主義，係指無制作權人，冒用他人名義，制作內容
不實之文書；無形偽造，亦稱實質主義，係指有制作權人，以自己名義
制作虛偽內容之文書，其情可分為兩種，一為直接無形偽造，即有制作
權人故意自為記載虛偽內容之文書；一為間接無形偽造，即向有制作權
人為虛偽之報告或陳述，使之據以制作內容不實之文書，刑法偽造文書
罪章內所稱之偽造，大都屬有形偽造，即偽造必須冒用或捏造他人名義
銀行信用貸款的價值衡量與迷思 -
而制作文書，是如行為人以自己名義制作文書，或自己本有制作之權，
則縱有不實之記載，或其所作之內容虛偽，除法律有特別規定者外，難
論以偽造文書罪。
(2) 就有形偽造而言，除文書名義人非真正制作人外，是否尚需以文書之
內容真實與否，以為犯罪之構成要件，理論上相當分歧，即有形式主義
與實質主義之分。然我國刑法對於偽造文書罪係採實質主義，即以足生
損害於公眾或他人為要件，若僅具偽造之形式，而實質上無生損害之虞
者，是無法成立偽造文書罪；亦即以偽造之文書足生損害於公眾或他人
之危險即行成立，並不以實際發生損害之事實為要件，亦即公眾或他人
所受法律保護之利益，因此有遭受損害之虞即是。又所謂損害亦不以有
經濟價值為限，如於物之所有人之使用、收益、處分權有所損害，亦屬
之。
對於信用憑據遭偽造，將混淆金融機構判斷而承作貸款，甚至因承作具
債信瑕疵案件而致生損失，而金融機構該如何有效因應呢 ? 本章將分述信用
貸款者之身分、所得及信用證明遭偽造時，所涉法律責任及防範於未然之作
法；並就如何辨認身分、所得及信用證明遭偽造，提出掌握各該證明之確
實作法，最後本章再舉兩個有關「民眾提供不實信用憑據向銀行申請信用貸
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