Page 183 - 私人銀行與高資產顧問的第一本書-高資產顧問篇
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《附錄三》金融機構執行共同申報及盡職審查 附
作業辦法要點說明
附錄
訂定時間：中華民國 106 年 11 月 16 日
立法沿革：中華民國 106 年 11 月 16 日財政部台財際字第
10624518960 號令訂定發布全文 54 條，自發布日施行
* 立法總說明
為因應國際日益提升資訊透明標準，維護租稅公平及保障合
宜稅收，一百零六年六月十四日增訂公布稅捐稽徵法第五條之
一、第四十六條之一，我國具備依國際新資訊透明標準互惠進行
稅務用途資訊 ( 含金融帳戶資訊 ) 自動交換及相互提供其他稅務
協助之法源依據。為利前開制度運作及徵納雙方遵循，參據經濟
合作暨發展組織發布「稅務用途金融帳戶資訊自動交換準則」之
共同申報及盡職審查準則訂定「金融機構執行共同申報及盡職審
查作業辦法」( 以下簡稱本辦法 ) 共五十四條，期建立與國際一致
性標準，提升跨國互助合作效益，其要點如下：
一、本辦法之法律授權依據。( 第一條 )
二、我國境內之金融機構應進行稅務用途金融帳戶資訊交換盡
職審查，於審查後向稅捐稽徵機關申報應申報國居住者之
稅務用途金融帳戶資訊；定明我國境內之金融機構。( 第
二條 )
三、免辦理盡職審查及申報之我國境內金融機構。( 第三條 )
四、定義實體及關係實體。( 第四條 )
五、定義申報金融機構包括存款機構、保管機構、投資實體及
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