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140 外匯業務法規彙編

（十四）運用「信託資金集合管理運用帳戶」投資國外有價證券之
信託資金，辦理新台幣與外幣間匯率選擇權交易應注意事

項

92.8.4 中央銀行外匯局台央外伍字第 0920030180 號函

主 旨：貴 行 函請 釋 示 ，於運用「信託資金 集 合管 理運用 帳戶 」投資國外有
價證券之信託資金，基於外匯避險需 求 ，可 否 辦理新台幣與外幣間

匯率選擇 權 交易 乙案 ， 復如說明 ， 請 查照 。
說 明： 一、 復 貴 行九十二年七月四日中信銀託 字 第九二 ○ 二一一二 ○○

二五 號函 。
二、信託業 設 置 信託資金 集 合管 理運用 帳戶 ，以新台幣收付信託
資金運用於投資國外有價證券之本金，為外匯避險需

辦理新台幣與外幣間匯率選擇 權 交易，惟應 注意： 求 ，得
（ 一 ）符合財 務 會 計 準則 第二十七 號 公報所 訂 之 非 交易目的

之規定，及
件 。 財 務 會 計 準則 委 員會 所 訂 之相 關 避險 條
（ 二 ） 僅得辦理 陽春型 （ Plain Vanilla ） 新台幣匯率選擇

權
證券之本金。 ， 且其名 目本金不得超過 該 信託資金投資國外有價

（ 三 ） 指定銀行應 依據 「銀行業辦理外匯業務 管 理辦法」第
三十六 條 第四 款 規定 先向 本 局申請 核准 後 始得辦理本

項業務。

（十五）證券投資信託事業在國內募集投資國外有價證券之基金應
辦理換匯交易之額度

92.6.18 中央銀行外匯局台央外伍字第 0920036271 號函

主 旨：貴會 建議放 寬 證券投資信託 事 業在國 內 募集 投資國外有價證券之基

金應辦理換匯交易之額度 乙案 ， 復如說明 ， 請 查照轉知 所 屬會員 。